内部統制文書：三点セット

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	内部統制文書：三点セット

jarima

9-14-2006 1:37 AM

895 views

tags:

な：内部統制, ぶ：文書化, rcm

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<div style="margin: 12px 0px; font-family: arial; color: #333333; background: #ffffff; border: solid 4px #e5e5e5; width: 100%; clear: left;"><div class="CM_CTB_Content_Wrap" style="margin: 0px; padding: 0px;background-color: #ffffff;"><div style="border-bottom: solid 1px #dcdcdc; white-space: nowrap; margin-bottom: 8px; background-color: #eeeeee ;background-image: url(http://clipmarks.com/images/source-bg.gif); background-repeat: repeat-x; height: 24px; line-height: 24px; vertical-align: middle; padding-bottom: 4px; color: #666666; font-size: 10px;" ><a href="http://clipmarks.com/clip-to-blog/" title="see clips that are hot right now"><img src="http://content.clipmarks.com/blog_embed/4d920aa8-51e1-4819-a19f-7d0dc5ec94fc/EAE1BCEC-E7A8-451A-BE07-7DB0714C8AE4/" alt="" width="19" height="19" border="0" style="vertical-align: middle; margin: 0px 4px; display: inline; border: none; float:none;" /></a>clipped from <a title="http://itpro.nikkeibp.co.jp/article/tousei/20060901/247029/" href="http://itpro.nikkeibp.co.jp/article/tousei/20060901/247029/" style="font-size: 11px;">itpro.nikkeibp.co.jp</a></div><blockquote style="text-align: left; padding: 0px 8px; margin: 4px 0px 8px 0px; background: transparent; border: none;" cite="http://itpro.nikkeibp.co.jp/article/tousei/20060901/247029/"><P>　作成すべき文書のうち主なものは、販売、購買など業務ごとに業務プロセスを記述した「業務記述書」と、書類の流れや承認手続きなどを図示した「フローチャート」「リスク・コントロール・マトリクス（RCM）」の3つです。これらは「（SOX法対応のための）3点セット」と呼ばれることもあります。</P></blockquote><div style="height: 2px; font-size: 2px; background: #dcdcdc; border-bottom: solid 1px #f5f5f5; margin: 2px 4px;"></div><blockquote style="text-align: left; padding: 0px 8px; margin: 4px 0px 8px 0px; background: transparent; border: none;" cite="http://itpro.nikkeibp.co.jp/article/tousei/20060901/247029/"><P>　3点セットの中でも、一般になじみが薄いのが、RCMでしょう。RCMとは、その名の通り、リスクとコントロール（統制＝リスクに対処するための方策）の関連を整理した表（マトリクス）のことです。</P></blockquote></div><div style="margin: 0px 6px 6px 4px;"><table style="font-size: 11px;border-spacing: 0px;padding: 0px;" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"><tr><td style="background:transparent;border-width:0px;padding:0px;">&nbsp;</td><td align="right" style="background:transparent;border-width:0px;padding:0px;width:107px" width="107"><a href="http://clipmarks.com/share/EAE1BCEC-E7A8-451A-BE07-7DB0714C8AE4/blog/" title="blog or email this clip"><img src="http://content7.clipmarks.com/images/c2b-foot.png" border="0" alt="blog it" width="107" height="17" style="border-width:0px;padding:0px;margin:0px;" /></a></td></tr></table></div></div>

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